BOMBON AZUL S.A DE C.V
					CATALOGO DE CUENTAS
		01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1000					ACTIVO
1000	100				ACTIVO CIRCULANTE
1000	100	01			CAJA
1000	100		001		FONDO FIJO DE CAJA
1000	100			001	ELVIA DOMINGUEZ SANTOS
1000	100			002	NAHOMI RAMIREZ RAMIREZ
1000	100		002		CAJA GRANDE
1000	100			001	SAMANTHA SANCHEZ SANCHEZ
1000	100			002	ROSA ANACLETO LOPEZ
1000	100	02			BANCO
1000	100		001		BANAMEX
1000	100			001	656656565
1000	100			002	656565548
1000	100			003	263685555
1000	100		002		SCOTIABANK
1000	100			001	626565252
1000	100	03			CLIENTES
1000	100		001		LAS TRES HERMANAS S.A DE C.V
1000	100		002		LA ABEJA S.A DE C.V
1000	100		003		LOS CARAMELOS S.A DE C.V
1000	100		004		SANTOS S.A DE C.V
1000	100		005		SANDIAS VERDES S.A DE C.V
1000	100		006		AMADA RIOS PEREZ
1000	100		007		LAS BRISAS S.A DE C.V
1000	100		008		EL CONEJO GRIS S.A DE C.V
1000	100	05			ALMACEN
1000	100		001		Besiyos
1000	100		002		Caramelos
1000	100		003		Chocolates
1000	100		004		Chocolates con almendras
1000	100		005		Chocolates con mani
1000	100		006		Bombones
1000	100		007		Bombones de menta
1000	100		008		Bombones de licor
1000	100		009		Pastillas
1000	100		010		Chicles
1000	100		011		Alfajores
1000	100		012		Alfajores de maicena
1000	100		013		Alfajores de frutas
1000	100		014		Chocolate blanco
1000	100		015		Confites
1000	100		016		Huevo de chocolate
1000	100		017		Medalla de chocolate
1000	100		018		Botellita rellena de licor
1000	100		019		Copos de chocolate rellenos de leche
1000	100		020		Pastillas de chocolate
1000	100		021		Pastillas de colores
1000	100		022		Chupetines
1000	100		023		Gomitas
1000	100		024		Paletas medianas
1000	100		025		Palteas grandes
1000	100		026		Obleas cubiertas
1000	100		027		Cubanitos
1000	100		028		Alfajorcitos de chocolate
1000	100		029		Monedas de fresa
1000	100		030		Alfajorcitos de limon
1000	100	05			DOCUMENTOS POR COBRAR
1000	100			001	AMADA RIOS PEREZ
1000	100			002	LOS CARAMELOS S.A DE C.V
1000	100			003	EL CONEJO GRIS S.A DE C.V
1000	100	06			DEUDORES DIVEROS
1000	100			001	CLAUDIA SALINAS SALINAS
1000	100			002	ARMANDO JAEL CELIS GOMEZ
1000	100	08			MERCANCIA EN TRANSITO
1000	100				SUMATORIA TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE CON NO CIRCULANTE
1000	200				ACTIVO NO CIRCULANTE
1000	200	01			TERRENO
1000	200		001		HECTARIA 200
1000	200	02			MOBILIARIO Y EQUIPO
1000	200		001		BITRINAS
1000	200		002		MUEBLE DE MADERA
1000	200		003		CAJONERAS
1000	200		004		GONDOLA CENTRAL
1000	200		005		EXHIBIDOR
1000	200	03			DEP.ACUM.DE MOB. Y EQU.
1000	200	04			EQUIPO DE REPARTO
1000	200	05			DEP.ACUM.DEEQ.DE REPARTO
1000	200	06			EQUIPO DE COMPUTO
1000	200		001		COMPUTADORA HP
1000	200		002		CAJA REGISTRADORA
1000	200	07			GASTOS DE INSTALACION
1000	200		001		INTERNET
1000	200		003		LUZ
1000	200	08			GASTOS DE ORGANIZACIÓN
1000	200		001		REGISTRO DE EMPRESA Y NOTARIADO
1000	200		002		NOTARIADO
1000	200		003		LICITACION ANTES DE OPERACIÓN DE NEGOCIO
1000	200	09			AMORT. ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
					SUMA TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE
					PASIVOS
2000	100		PASIVO A CORTO PLAZO
2000	100	01			PROVEEDORES
2000	100		001		CHOCOSHEY S.A DE C.V
2000	100		002		DULCE A LA VIDA S.A DE C.V
2000	100		003		CAN CAM S.A DE C.V
2000	100		004		MUELAS MUECAS S.A DE C.V
2000	100		005		EL CXARAMELO DULCE S.A DE C.V
2000	100		006		BUBRED S.A DE C.V
2000	100		007		LAS TRES PERLAS S.A DE C.V
2000	100		008		COMELON ROJO S.A DE C.V
2000	100		009		AZUCAR Y SAL S.A DE C.V
2000	100		010		LOS DOS DULCES S.A DE C.V
2000	100	02			DOCUMENTOS POR PAGAR
2000	100	03			IMPUESTOS POR PAGAR
2000	100	04			IVA TRASLADADO
SUMA PASIVO C. PLAZO
2000	200	PASIVO  A LARGO PLAZO
2000	200	05			PRESTAMO BANCARIO
2000	200		001		HSBC
2000	200	06			ACREEDORES HIPOTECARIOS
2000	200	07			INTERESES COBRADOS POR ANTI.
SUMATORIA DE PASIVO A LARGO  PLAZO
3000					CAPITAL CONTABLE
3000	100	01			CAPITAL SOCIAL
3000	100	02			CAPITAL GANADO
3000	100	03			CAPITAL CONTRIBUIDO
SUMA CAPITAL CONTABLE
SUMA TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE
4000					RESULTADOS ACREEDORES
4000	100				PRODUCTOS FINANCIEROS
4000	200				OTROS PRODUCTOS
5000					RESULTADOS DEUDORES
5000	600				GASTO DE VENTA
5000	700				GASTOS DE ADMINISTRACION
5000	800				GASTOS FINACIEROS
5000	900				OTROS GASTOS

					BOMBON AZUL S.A DE C.V
					CATALOGO DE CUENTAS
		01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1000					ACTIVO
1000	100				ACTIVO CIRCULANTE
1000	100	01			CAJA			$        20,400.00
1000	100		001		FONDO FIJO DE CAJA			$        12,000.00
1000	100			001	ELVIA DOMINGUEZ SANTOS		$           5,900.00
1000	100			002	NAHOMI RAMIREZ RAMIREZ		$           6,500.00
1000	100		002		CAJA GRANDE			$          8,000.00
1000	100			001	SAMANTHA SANCHEZ SANCHEZ		$              300.00
1000	100			002	ROSA ANACLETO LOPEZ		$              500.00
1000	100	02			BANCO			$     862,000.00
1000	100		001		BANAMEX			$        52,200.00
1000	100			001	656656565		$      150,000.00
1000	100			002	656565548		$        22,000.00
1000	100			003	263685555		$      350,000.00
1000	100		002		SCOTIABANK			$     340,000.00
1000	100			001	626565252		$      340,000.00
1000	100	03			CLIENTES			$     672,900.00
1000	100		001		LAS TRES HERMANAS S.A DE C.V		$      100,000.00
1000	100		002		LA ABEJA S.A DE C.V		$        48,000.00
1000	100		003		LOS CARAMELOS S.A DE C.V		$        45,000.00
1000	100		004		SANTOS S.A DE C.V		$      340,000.00
1000	100		005		SANDIAS VERDES S.A DE C.V		$        12,900.00
1000	100		006		AMADA RIOS PEREZ		$        45,000.00
1000	100		007		LAS BRISAS S.A DE C.V		$           2,000.00
1000	100		008		EL CONEJO GRIS S.A DE C.V		$        80,000.00
1000	100	05			ALMACEN			$        14,130.00
1000	100		001		Besiyos		$              800.00
1000	100		002		Caramelos		$              500.00
1000	100		003		Chocolates		$              750.00
1000	100		004		Chocolates con almendras		$              450.00
1000	100		005		Chocolates con mani		$              600.00
1000	100		006		Bombones		$              750.00
1000	100		007		Bombones de menta		$              250.00
1000	100		008		Bombones de licor		$              350.00
1000	100		009		Pastillas		$              200.00
1000	100		010		Chicles		$              500.00
1000	100		011		Alfajores		$              700.00
1000	100		012		Alfajores de maicena		$              300.00
1000	100		013		Alfajores de frutas		$              100.00
1000	100		014		Chocolate blanco		$              130.00
1000	100		015		Confites		$              150.00
1000	100		016		Huevo de chocolate		$              600.00
1000	100		017		Medalla de chocolate		$              490.00
1000	100		018		Botellita rellena de licor		$              610.00
1000	100		019		Copos de chocolate rellenos de leche		$              500.00
1000	100		020		Pastillas de chocolate		$              600.00
1000	100		021		Pastillas de colores		$              300.00
1000	100		022		Chupetines		$              250.00
1000	100		023		Gomitas		$              500.00
1000	100		024		Paletas medianas		$              450.00
1000	100		025		Palteas grandes		$              300.00
1000	100		026		Obleas cubiertas		$              200.00
1000	100		027		Cubanitos		$              300.00
1000	100		028		Alfajorcitos de chocolate		$              600.00
1000	100		029		Monedas de fresa		$              900.00
1000	100		030		Alfajorcitos de limon		$           1,000.00
1000	100	05			DOCUMENTOS POR COBRAR			1420000
1000	100			001	AMADA RIOS PEREZ		$      390,000.00
1000	100			002	LOS CARAMELOS S.A DE C.V		$  1,000,000.00
1000	100			003	EL CONEJO GRIS S.A DE C.V		$        30,000.00
1000	100	06			DEUDORES DIVEROS			24090000
1000	100			001	CLAUDIA SALINAS SALINAS		$           5,000.00
1000	100			002	ARMANDO JAEL CELIS GOMEZ		$           4,000.00
1000	100	07			IVA ACREDITABLE		$      900,000.00
1000	100	08			MERCANCIA EN TRANSITO		$  1,500,000.00
1000	100				SUMATORIA TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE CON NO CIRCULANTE			$  6,280,830.00
1000	200				ACTIVO NO CIRCULANTE
1000	200	01			TERRENO			$  1,900,000.00
1000	200		001		HECTARIA 200		$  1,900,000.00
1000	200	02			MOBILIARIO Y EQUIPO			$        19,000.00
1000	200		001		BITRINAS		$           3,800.00
1000	200		002		MUEBLE DE MADERA		$           3,800.00
1000	200		003		CAJONERAS		$           3,800.00
1000	200		004		GONDOLA CENTRAL		$           3,800.00
1000	200		005		EXHIBIDOR		$           3,800.00
1000	200	03			DEP.ACUM.DE MOB. Y EQU.			$          1,900.00
1000	200	04			EQUIPO DE REPARTO			$     900,000.00
1000	200	05			DEP.ACUM.DEEQ.DE REPARTO			$     225,000.00
1000	200	06			EQUIPO DE COMPUTO			$        43,000.00
1000	200		001		COMPUTADORA HP		$           4,000.00
1000	200		002		CAJA REGISTRADORA		$        17,000.00
1000	200	07			GASTOS DE INSTALACION			$          3,200.00
1000	200		001		INTERNET		$           9,000.00
1000	200		002		AGUA		$           1,000.00
1000	200		003		LUZ		$              800.00
1000	200	08			GASTOS DE ORGANIZACIÓN			$        13,400.00
1000	200		001		REGISTRO DE EMPRESA Y NOTARIADO		$           2,900.00
1000	200		002		NOTARIADO		$           4,000.00
1000	200		003		LICITACION ANTES DE OPERACIÓN DE NEGOCIO		$           6,500.00
1000	200	09			AMORT. ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
					SUMA TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE			$  2,205,500.00
					PASIVOS
2000	100		PASIVO A CORTO PLAZO
2000	100	01			PROVEEDORES			$  7,041,600.00
2000	100		001		CHOCOSHEY S.A DE C.V		$  1,500,000.00
2000	100		002		DULCE A LA VIDA S.A DE C.V		$  1,000,000.00
2000	100		003		CAN CAM S.A DE C.V		$      190,000.00
2000	100		004		MUELAS MUECAS S.A DE C.V		$      850,000.00
2000	100		005		EL CXARAMELO DULCE S.A DE C.V		$      400,000.00
2000	100		006		BUBRED S.A DE C.V		$        30,000.00
2000	100		007		LAS TRES PERLAS S.A DE C.V		$      190,000.00
2000	100		008		COMELON ROJO S.A DE C.V		$        48,000.00
2000	100		009		AZUCAR Y SAL S.A DE C.V		$      380,000.00
2000	100		010		LOS DOS DULCES S.A DE C.V		$        59,000.00
2000	100	02			DOCUMENTOS POR PAGAR		$        20,000.00
2000	100	03			IMPUESTOS POR PAGAR		$           4,600.00
2000	100	04			IVA TRASLADADO		$      890,000.00
SUMA PASIVO C. PLAZO								$  8,031,600.00
2000	200	PASIVO  A LARGO PLAZO
2000	200	05			PRESTAMO BANCARIO			$     100,000.00
2000	200		001		HSBC		$      100,000.00
2000	200	06			ACREEDORES HIPOTECARIOS			$     300,000.00
2000	200	07			INTERESES COBRADOS POR ANTI.			$     170,000.00
SUMATORIA DE PASIVO A LARGO  PLAZO								$     570,000.00
3000					CAPITAL CONTABLE
3000	100	01			CAPITAL SOCIAL		$      200,000.00
3000	100	02			CAPITAL GANADO		$      300,000.00
3000	100	03			CAPITAL CONTRIBUIDO		$      250,000.00
SUMA CAPITAL CONTABLE								$     750,000.00
SUMA TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE
4000					RESULTADOS ACREEDORES		$  1,090,000.00
4000	100				PRODUCTOS FINANCIEROS		$        29,000.00
4000	200				OTROS PRODUCTOS		$           4,000.00
5000					RESULTADOS DEUDORES		$        35,000.00
5000	600				GASTO DE VENTA		$        30,000.00
5000	700				GASTOS DE ADMINISTRACION		$           2,000.00
5000	800				GASTOS FINACIEROS		$        20,000.00
5000	900				OTROS GASTOS		$        10,000.00

CONCILIACION BANCARIA

                Conciliación bancaria.

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.

Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

Proceso de conciliación

El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un estracto bancario.

                                               ¿Y si no coinciden los datos?

El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros contables de la empresa, debido solo al tiempo en el que se registran las partidas. 

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

• - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
• - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
• - Notas débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
• - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
• - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
• - Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:  XXX

(-) Notas crédito no registradas     XXX

(+) Consignaciones pendientes     XXX

(+) Notas debito no registradas     XXX

(±) Errores en el auxiliar                 XXX

= Saldo en libros.                            XXX

La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.